Налоговая ловушка для арбитражника: актуальная карта ГЕО, где еще можно спастись от НДС на рекламу в Facebook

Привет, Мафиози!

Напоминаем, что с 1-го января 2022 года в Украине и Казахстане начало действовать налогообложение интернет-рекламы налогом на добавленную стоимость (НДС). Теперь при сливе трафика из Украины через рекламную платформу Facebook придется отдавать 20% от своего дохода в счет уплаты налогов. При сливе с Казахстана – 12%.

О том, как сегодня выглядит актуальная карта мира в плане налогообложения интернет-рекламы, с каких ГЕО пока что можно получать полный профит, есть ли механизмы, позволяющие не платить НДС, какие прогнозы дают эксперты по данному вопросу, и том, как все это повлияет на сферу арбитража трафика – и пойдет речь в сегодняшнем материале. 

Как все начиналось

Государства разных стран начинают уделять все более пристальное внимание теме заработка в интернете. Арбитраж трафика – не исключение. Если говорить о России – обложение налогом интернет-рекламы, и в частности рекламы в Facebook, ввели еще в 2019-м году.

Государства разных стран начинают уделять все более пристальное внимание теме заработка в интернете. Арбитраж трафика – не исключение. Если говорить о России – обложение налогом интернет-рекламы, и в частности рекламы в Facebook, ввели еще в 2019-м году.

Общий вид карты

Видя пример «большого брата», соседи – Украина и Казахстан решили не отставать и тоже обложить своих граждан дополнительным налогом на заработок в интернет-сети. Впрочем, многие страны мира практикуют подобное уже давно – и удивляться особо нечему. Для лучшего понимания масштабов ниже приведена интерактивная карта и три списка стран:

• Где еще не вводили НДС на интернет-рекламу – отмечены зеленым цветом на карте.

• Где уже ввели НДС на интернет-рекламу – отмечены красным цветом на карте.

• Где НДС на интернет-рекламу ввели, но есть методы обхода – отмечены оранжевым цветом на карте.

Перечень стран, где не вводили НДС на интернет-рекламу:

• Азербайджан.

• Албания.

• Алжир.

• Ангола.

• Андорра.

• Арабская Республика Египет.

• Армения.

• Афганистан.

• Бенин.

• Боливия.

• Босния и Герцеговина.

• Ботсвана.

• Буркина-Фасо.

• Бурунди.

• Бутан.

• Вануату.

• Венесуэла.

• Вьетнам.

• Габон.

• Гайана.

• Гаити.

• Гамбия.

• Гана.

• Гватемала.

• Гвинея.

• Гвинея-Бисау.

• Гондурас.

• Гренландия.

• Демократическая Республика Конго.

• Джибути.

• Джордан.

• Доминиканская Республика.

• Замбия.

• Западная Сахара.

• Израиль.

• Ирак.

• Исландия.

• Кабо-Верде.

• Камбоджа.

• Катар.

• Китай.

• Коморы.

• Косово.

• Кувейт.

• Кыргызская Республика.

• Лаосская Народно-Демократическая Республика.

• Лесото.

• Либерия.

• Ливан.

• Ливия.

• Маврикий.

• Мавритания.

• Мадагаскар.

• Малави.

• Мали.

• Марокко.

• Мозамбик.

• Монголия.

• Мьянма.

• Намибия.

• Непал.

• Нигер.

• Никарагуа.

• Пакистан.

• Папуа-Новая Гвинея.

• Перу.

• Республика Йемен.

• Руанда.

• Сан-Томе и Принсипи.

• Сенегал.

• Сербия.

• Соединенные Штаты Америки.

• Соломоновы острова.

• Сомали.

• Судан.

• Суринам.

• Сьерра-Леоне.

• Тайвань.

• Таиланд.

• Танзания.

• Тимор-Лешти.

• Того.

• Тунис.

• Туркменистан.

• Уганда.

• Уругвай.

• Фиджи.

• Филиппины.

• Центральноафриканская Республика.

• Чад.

• Черногория.

• Швейцария.

• Шри-Ланка.

• Экваториальная Гвинея.

• Эритрея.

• Эфиопия.

• Южный Судан.

• Ямайка.

• Япония.

Перечень стран, где ввели НДС на интернет-рекламу:

• Австралия.

• Антигуа и Барбуда.

• Аргентина.

• Багамы.

• Бангладеш.

• Барбадос.

• Бахрейн.

• Беларусь.

• Белиз.

• Бразилия.

• Бруней-Даруссалам.

• Гонконг (Специальный административный регион).

• Гренада.

• Грузия.

• Д.П.Р. Кореи.

• Доминика.

• Западный берег и Газа.

• Зимбабве.

• Индия.

• Индонезия.

• Исламская Республика Иран.

• Камерун.

• Канада.

• Кения.

• Кирибати.

• Колумбия.

• Конго.

• Коста-Рика.

• Кот-д'Ивуар.

• Куба.

• Лихтенштейн.

• Макао (Специальный административный регион).

• Малайзия.

• Мальдивы.

• Маршалловы Острова.

• Мексика.

• Молдова.

• Монако.

• Науру.

• Нигерия.

• Новая Зеландия.

• Норвегия.

• Объединенные Арабские Эмираты.

• Оман.

• Палау.

• Панама.

• Парагвай.

• Республика Корея.

• Российская Федерация.

• Сальвадор.

• Самоа.

• Сан-Марино.

• Саудовская Аравия.

• Северная Македония.

• Сейшелы.

• Сент-Винсент и Гренадины.

• Сент-Китс и Невис.

• Сент-Люсия.

• Сингапур.

• Сирийская Арабская Республика.

• Таджикистан.

• Тонга.

• Тринидад и Тобаго.

• Тувалу.

• Турция.

• Узбекистан.

• Федеративные Штаты Микронезии.

• Чили.

• Эквадор.

• Эсватини.

• ЮАР.

Перечень стран, где ввели НДС на интернет-рекламу, но есть методы обхода:

• Австрия.

• Бельгия.

• Болгария.

• Великобритания.

• Венгрия.

• Германия.

• Греция.

• Дания.

• Ирландия.

• Испания.

• Италия.

• Казахстан.

• Кипр.

• Латвия.

• Литва.

• Люксембург.

• Мальта.

• Нидерланды.

• Польша.

• Португалия.

• Румыния.

• Словацкая Республика.

• Словения.

• Украина.

• Финляндия.

• Франция.

• Хорватия.

• Чехия.

• Швеция.

• Эстония.

Методы обхода НДС на интернет рекламу. Это законно?

Вопрос здравый, актуальный и нужный – да, законно. Сразу уточним, что мы не публиковали и не будем публиковать какие-либо «черные» схемы обхода НДС, хотя такие есть абсолютно для всех ГЕО. Речь идет исключительно о функционале самого Facebook и его возможностях настройки рекламных профилей.

Суть в том, что в каждой стране свои законы, и создавать отдельный интерфейс для каждой страны мира социальная сеть не может. Точнее может, но не будет, так как законы меняются быстрее, чем Facebook сможет менять интерфейс.

Поэтому для аккаунтов, зарегистрированных в странах, где есть государственные программы возврата НДС, либо же льготные категории бизнеса, либо иные законные возможности не платить НДС – доступна функция «отключения автоматического списания НДС» через Facebook с возможностью взятия вопроса уплаты налогов под собственный контроль.

При этом важно четко понимать, действительно ли у вас есть право не платить НДС, либо платить его в меньшем объеме, иначе налоговая служба вашей страны может предъявить вам претензии и потребовать уплату штрафа в судебном порядке.

Также, если речь об Украине и Казахстане, то для отключения автоматического списания НДС нужно быть официально зарегистрированным юридическим лицом либо частным предпринимателем.

Тема сложная и щепетильная, поэтому для уточнения всех нюансов по данному вопросу мы советуем проконсультироваться с юристами, компетентными в сфере налогообложения.

Впрочем, перейдем к технической части Facebook.

Как не платить НДС 20% в Facebook в Украине

Сервис сам дает подсказку, как не платить 20% НДС на украинских аккаунтах:

• Указываете ИНН.

• Ставите флажок напротив «юридическое лицо» или «частный предприниматель».

• В настройках платежей ставите флажок напротив «Я представляю юридическое лицо, зарегистрированное в Украине» или «Я являюсь частным предпринимателем, зарегистрированным в Украине».

• Указываете валидный VAT ID – это может быть любое 12-ти значное число.

• Сохраняете настройки.

Процесс настройки рекламного кабинета для ГЕО Украина

Готово. Все дальнейшие платежи по рекламе Facebook будет проводить без списания НДС, оставляя решение налоговых вопросов полностью на ваших плечах. 

Как не платить НДС 12% в Facebook в Казахстане

Ситуация с Казахстаном аналогичная – с той лишь разницей, что в меню нет пункта «Частный предприниматель». В остальном же алгоритм полностью идентичен «украинском варианту»:

• Указываете ИНН.

• Ставите флажок напротив «юридическое лицо».

• В настройках платежей, ставите флажок напротив «Я представляю юридическое лицо, зарегистрированное в Казахстане».

• Указываете валидный VAT ID – это может быть любое 12-ти значное число.

• Сохраняете настройки.

 Процесс настройки рекламного кабинета для ГЕО Казахстан

Как не платить НДС в Facebook на европейских аккаунтах

Здесь все еще проще – достаточно просто не заполнять информацию в поле для ввода VAT ID. 

Как изменить страну с НДС на страну без НДС

Воспользовавшись списками или картой выше, вы можете выбрать страну, в которой реклама не облагается налогом на добавленную стоимость и лить трафик оттуда. Делается это следующим образом:

• Нажимаете на вкладку «Рекламные аккаунты»

• Задаете в адрес компании любой реально существующий адрес из страны, в которой реклама не облагается налогом на добавленную стоимость (см. списки выше).

• Сохраняете изменения.

Готово – ГЕО самого аккаунта можно не менять. Для Facebook важно лишь ГЕО рекламного аккаунта платформы Facebook Ads manager.

Впрочем, следует уточнить, что если у вас БМ – то ГЕО все же придется менять не только в рекламном аккаунте Facebook Ads manager. Его придется изменить еще и в настройках каждого рекламного аккаунта, привязанного к БМ. В самом БМ также придется задать ГЕО без НДС, иначе Facebook продолжит списание процентов. 

Как нововведения влияют на арбитраж трафика

Здесь есть две стороны медали. Из плюсов можно выделить:

• Подталкивание вебмастеров к работе «по белому» – многие арбитражники и рады бы все делать «по белому», но изобилие юридических формальностей напрочь отбивает желание разбираться в том, «как надо». Когда налоги платит за вас Facebook – это удобнее.

• Отсутствие необходимости подачи деклараций – в данной схеме арбитражник является конечным потребителем рекламных услуг, а потому не должен заполнять какие-либо декларации. А вот при обходе НДС – должен. Причем все налоговые льготы должны быть обоснованы.

• Увеличение спроса на арбитраж трафика – реклы, публикующиеся напрямую, также вынуждены платить НДС. Однако в суть вопроса они редко вникают – для них это просто увеличение стоимости рекламы. Если партнерка предлагает им более дешевый трафик из того же источника, они с радостью пользуются ее услугами, а значит – и нашими с вами.

Из минусов же наиболее значимы следующие факторы:

• Увеличение стоимости рекламы – да, платить НДС на рекламу нужно далеко не всегда. Есть множество нюансов, разобравшись с которыми можно сэкономить. Однако в целом стоимость рекламы вырастет как минимум из-за того, что другие реклы будут ее покупать по большей ставке. Те, кто льет трафик с Facebook, уже могут наблюдать начало этой тенденции.

• Двойное налогообложение – в некоторых странах стоимость бида изначально включает в себя местные налоги, из-за чего добавление сверху еще и НДС вашей страны приводит к двойному налогообложению.

• Сложнее внедрять автоматизацию – все эти формальности с настройками рекламных аккаунтов придется либо делать вручную, либо вносить в код программ для автоматизации. А это – потеря времени.

А что говорят эксперты? Прогнозы на будущее

Если вкратце – прогнозы неутешительны. Через несколько лет практически все страны, кроме Tier-3 и нескольких стран с особых отношением к вопросу использования НДС из Tier-1 (вроде США), внедряет свои налоги на рекламу в интернете. А это и двойное налогообложение, и увеличение стоимости рекламы, и прочие минусы из раздела выше. Только теперь во всем мире. Приведем несколько цитат экспертов для лучшего понимания ситуации: 

Основатель проекта Terminal 42, Сергей Петренко:

«Это так забавно – ведь у большинства компаний-нерезидентов обычно нет даже официального представительства в тех странах, в которых обязывают их взимать НДС с клиентов, являющихся гражданами этих стран. То есть к ним даже прийти с проверкой в офис не могут. Но корпорации охотно идут на сотрудничество – ведь платить в итоге не им, а конечному потребителю. Я более чем уверен, что результат будет однозначен – через несколько лет все население планеты покупая рекламу в любом большом сервисе будет платить свою дань в размере 20% или около того».

Основатель проекта Terminal 42, Сергей Петренко

Генеральный директор компании Netpeak Group, Артем Бородатюк:

«На словах идея крутая – обложить налогом западные корпорации, чтобы получаемая ими прибыль капала в бюджет. Во многих странах такое есть, давайте сделаем и у нас! Вот только все те, кто принимал этот закон, прекрасно понимают, что корпорации просто увеличат стоимость своей продукции на размер НДС. По сути, эти 20% будут платить обычные граждане, чтоб получить доступ к лучшим продуктам или услугам мира. Не удивлюсь, если через год-два НДС на рекламу введут на всем постсоветском пространстве».

Генеральный директор компании Netpeak Group, Артем Бородатюк 

Вывод

Если взглянуть на карту мира – ГЕО, где платить НДС не нужно более чем достаточно. Да, их с каждым годом становится все меньше, но на сегодняшний день они есть. При этом важно понимать, что все идет к глобальному обложению интернета налогами, а потому нужно в срочном порядке оформлять все официально, исходя из законодательства той страны, гражданином которой вы являетесь.

Но пока страны, свободные от НДС на рекламу есть, нужно постараться выжать как можно больше профита именно с этих ГЕО. Завтра уже будет поздно. Следите за новостями, чтобы не пропустить очередное «закручивание гаек» в той или иной стране мира, не ленитесь вникать в юридические и технические тонкости, лейте трафик «по белому» и получайте максимум профита!

Удачи, друзья!