Как налоговая может нагнуть арбитражника и почему нужно заниматься обелением доходов

Налоговики всё активнее занимаются мониторингом денежных переводов, а это означает, что настают темные времена для вемастеров, работающих без какого-либо оформления. Нравится это рынку арбитражного трафика или нет, но процесс обеления идёт семимильными шагами и штрафы для нежелающих платить налоги становятся всё неизбежнее.

С чего мне платить налоги и кому мне выписывать чек?

Деятельность вебмастеров является довольно специфичной и иногда даже возникает вопрос, арбитраж трафика вообще что: товар, услуга или вообще что-то третье? Кто-то может не согласиться, но всё же это услуга, которая подпадает под понятие “рекламной или информационной деятельности”. Соответственно, все юридические и финансовые аспекты будут относиться именно к данной категории.

“Рекламная и информационная деятельность” — слишком общее понятие, чтобы понимать конкретно, что делает вебмастер, надо обратиться к Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД). А вот тут уже потребуется индивидуальный подход, в зависимости от того, как именно ты льёшь трафик и чем занимаешься, надо выбрать соответствующий параграф. Искать лучше всего начиная с 63.1  и до 63.99.11. Пусть тебя не смущают данные цифры, в этом промежутке всего шесть параграфов, включая уже указанные и, вероятнее всего, тебе подойдёт как раз 63.1.

Другим вопросом является то, кто же является клиентом вебастеров, кому, так сказать, выписывать чек за проделанную работу: клиенту, которого ты привел, реклу, к которому ты привёл клиента, или партнёрке, через которую ты привёл клиента к реклу? Правильный ответ… партнерке, которая является контрагентом во всей этой цепочке. При этом главное даже не отправить чек, а создать его, зарегистрировав тем самым свой доход.

Да ладно, не нужен я налоговикам, за всеми не уследят

Тем не менее банки фиксируют переводы конкретных сумм и, в зависимости от их размера и частоты перевода, реагирует на них соответственно. Точные цифры привести невозможно, всё-таки это внутренние процедуры, но, учитывая опыт и имеющиеся в открытом доступе данные, можно сказать следующее

• до 10 тыс. рублей несколькими платежами за месяц – такие транзакции не интересуют ни банк, ни налоговую;
• от 10 до 50 тыс. рублей несколькими платежами за месяц – банк и налоговая считают это стандартными перечислениями между людьми; 
• от 10 до 100 тысяч рублей один раз за месяц – воспринимается банком и налоговиками как зарплата и уже обращает на себя внимание;
• от 100 тысяч рублей несколькими платежами за месяц – банк с высокой вероятностью сообщит в Росфинмониторинг
• от 600 тыс. рублей (а по факту даже от 500 тыс. рублей) несколькими платежами за месяц – банк 100% доложит об это Росфинмониторингу и точно будет проведено расследование

Ну и не стоит, конечно, забывать “про покупки, про покупки, про покупочки мои”. Если с доходов от арбитража вы приобретете машины, яхты, самолеты, квартиры, пароходы, то не стоит надеяться на то, что можно будет оправдаться фразой “нашёл пачку денег на дороге”, а оправдываться придется, потому что столь крупные покупки всегда привлекают внимание ФНС, особенно в тех случаях, когда яхту покупает официально безработный.

Отдельно надо добавить, что не так уж редки случаи, когда банки “замораживали” и проверяли переводы не таких уж и больших сумм, потому что… потому. То есть просто не рассказывали о причинах и всё, хотя можно предположить, что в данных случаях всему виной были не суммы, а скорее подозрения по поводу отправителей или получателей денег.

Отдельно стоит добавить, что идея дробить суммы и заниматься переводами с помощью разных банков – крайне сомнительная. В Росфинмониторинге тоже сидят неглупые люди и все эти схемы знают. Более того, такая хитропопая подозрительная деятельность вызовет ещё больше вопросов и тебя уже будут рассматривать не как уклоняющегося от налогов вебмастера, а как мелкого наркобарыгу, делающего закладки и пытающегося получать с этого деньги со 100500 карточек 45 банков.

В общем, банки и ФНС вполне себе внимательно следят за переводами и этот контроль ужесточается с каждым днём.

Не собираюсь я платить налоги, что они мне сделают?

Не любишь налоги отчислять — будешь на нарах в тюряге лежать! Сказал бы я… но обычному вебмастеру надо постараться, чтобы попасть в заключение за неуплату налогов. Статья 198 УК РФ “Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица — плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов” предусматривает следующие наказания:

• За сокрытие от налогов в крупном размере предусматривается штраф в размере от 100 тыс. до 300 тыс. рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет, либо принудительными работами на срок до 1 года, либо арестом на срок до 6 месяцев, либо лишением свободы на срок до 1 года.
• За сокрытие от налогов в особо крупном размере предусматривается штраф в размере от 200 тыс. до 500 тыс. рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до 3 лет, либо принудительными работами на срок до 3 лет, либо лишением свободы на тот же срок.

Крупным размером в данной статье признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах 3-х финансовых лет подряд 2.700.000 рублей, а особо крупным размером — сумма, превышающая за период в пределах 3-х финансовых лет подряд 13.500.000 рублей.

Не спеши радоваться, если ты не зарабатываешь столько, сколько нужно, чтобы попасть под уголовную статью (ну или грустить). В России есть ещё Налоговый кодекс (НК). Гипотетически, в зависимости от формата твоей работы втемную, ты можешь попасть под разные статьи. На практике же, для большинства вебмастеров-одиночек, занимающихся трафиком самостоятельно без юридических многоходовок, будет важна статья 122 НК России “Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)”. Не заплатил налоги, тогда тебя ждёт:

• Налоговики не доказали, что ты умышленно скрыл налоги, тогда п.1 ст 122 НК — штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).
• Налоговики доказали, что ты умышленно скрыл налоги — штраф в размере 40% от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов) по  в п. 3 ст 122  НК.

И главное — штраф не освобождает от уплаты налогов, то есть ты в итоге всё равно делаешь налоговые отчисления + штраф.

Отдельным бонусом к наказанию идут дополнительные проверки со стороны налоговиков. Поверь, они будут рады найти что-то ещё из твоего прошлого или же просто будут пристальнее следить за всеми твоими финансовыми операциями в будущем. Ну и про трату времени и нервов не забывай.

Также, работая втемную, можно налететь на статью 171 УК РФ “Незаконное предпринимательство”:

• Работал без юридического статус в соло? Тогда штраф в размере до 300 тыс. рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 2 лет, либо обязательными работами на срок до 480 часов, либо арестом на срок до 6 месяцев
• Организовал арбитражную команду и вы лили трафик “организованной группой” или же делал это даже ты один, но “с извлечением дохода в особо крупном размере”? Тогда штраф в размере от 100 тыс. до 500 тыс. рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 3 лет, либо принудительными работами на срок до 5 лет, либо лишением свободы на срок до 5 лет со штрафом в размере до 80 тыс. рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев либо без такового.

А сколько я вообще должен платить налогов?

По налогу на доходы физических лиц в России сейчас действуют следующие ставки: 

• 13% — по основным категориям доходов
•  9% — по полученным дивидендам
• 35% — по некоторым видам материальной выгоды и выигрышам
• 15% — по дивидендам, полученным от российских организаций физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ
• 30% — по доходам, полученным нерезидентами во всех остальных случаях.
• отдельно с 1 января 2021 года доходы более 5 млн рублей стали облагаться по налоговой ставке 15%.

Как говорилось ранее — арбитраж трафика специфическая сфера, но вполне подпадает под стандартные 13%. Предположим, что ты получаешь в месяц ровно 100 тыс. рублей (как раз начальная сумма для серьёзного отслеживания банками) от своей деятельности, в итоге:

100.000 - 13% = 87.000 рублей, то есть налог 13.000 рублей

Прибавим к этому то, что ты работаешь втемную, но тебя спалили налоговики и доказали, что ты умышленно от них скрывал доходы:

87.000 - (13.000 - 40%) = 81.800

В общем получается, что при работе втемную теряется почти пятая часть дохода (прибавьте к указанной сумме траты на возможные комиссии, теоретические расходы на поездки в налоговую и другие финансовые потери). 

Но даже если ты льёшь трафик и подаёшь декларации, то всё равно у тебя забирают 13% прибыли, что довольно прилично. Неужели нельзя никак сделать процент ниже и избегать проблем с налоговой? Можно!

Легализация доходов в арбитраже трафика

Есть несколько вариантов, как можно разобраться с налоговыми проблемами в своей арбитражной деятельности и все они связаны с легализацией своих доходов.

Способ 1

Вкладываешь миллионы в создание своей партии и её сокрушительную победу на выборах в Госдуму. Потом члены твоей команды выигрывают голосование и попадают в Совет Федерации. После баллотируешься в президенты России, и вновь выигрываешь выборы. Сделав все это создаешь законопроект, который снимает все налоги с вебмастеров, льющих трафик, все твои однопартийцы в двух палатах парламента голосуют за него, ты его подписываешь — задача выполнена. Поздравляю. Теперь можешь спокойно лить трафик на любимые офферы в перерывах между саммитами, решением государственных проблем и выбором стран, которые надо разбомбить.

Плюсы: ты правишь страной

Минусы: нафига тебе теперь заниматься арбитражем трафика

Способ 2

Открываешь своё ИП и работаешь теперь уже как юридическое лицо. В отличие от ООО нет необходимости подготавливать большой пакет документов. Достаточно будет взять с собой паспорт, приложить соответствующее заявление, а также квитанцию об оплате госпошлины. Сейчас это делается даже через Госуслуги.

Плюсы:

• легкая процедура подсчета налогов: 
• со своего дохода нужно будет платить 6% (при выборе соответствующей ставки налогообложения). 
• официальный статус юридического лица
• можешь всем говорить, что ты бизнесмен

Минусы:

• необходимо оплачивать крупные взносы (ОМС и страховой). Также оплачиваешь всё необходимое за своих сотрудников, если их решил нанять
• взносы следует осуществлять в течение всего времени, пока физическое лицо находится в статусе ИП. Платить придется даже тогда, когда нет доходов;
• нельзя пользоваться электронными платежными системами. Все переводы должны производиться на расчетный счет;
• ФНС может потребовать от арбитражника заключения договора с партнерской программой;

Способ 3

Регистрация в качестве самозанятого.  Всё, что нужно — скачать приложение «Мой налог» и пройти простую регистрацию.

Плюсы:

• простота регистрации
• размер налогов будет меньше по сравнению с ИП
• отсутствуют дополнительные взносы. То есть без доходов и платить ничего не надо
• нет необходимости в подаче декларации и использовании расчетного счета
• пока ещё действует небольшой бонус при оплате налогов

Минусы:

• у самозанятых не должно быть работодателя и наемных работников 
• максимальный доход не должен превышать 2,4 млн руб. в год, то есть 200 000 руб.в месяц
• система самозанятости относительно нова, а потому возможны какие-то неожиданные нововведения и изменения
• суды из-за отсутствия практики работы с данной формой занятости очень часто принимают решения не в пользу самозанятых. справки из приложения «Мой налог» не всегда расцениваются в качестве доказательства размера дохода. Кроме того, статус самозанятого может сыграть против обвиняемых по уголовным делам.
• Существуют данные о росте числа блокировок счетов самозанятых в рамках  ФЗ-115 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» из-за схематозов и юридических коллизий нынешнего законодательства, а также желания некоторых компаний сэкономить благодаря переводу сотрудников на статус самозанятого.